我国个人所得税税率设置及再分配效应分析开题报告

1. 本选题研究的目的及意义

个人所得税作为国家财政收入的重要来源和调节收入分配的重要工具，对一国经济社会发展具有至关重要的影响。

我国自1980年开始实施个人所得税制度以来，历经多次改革，税制不断完善，对增加财政收入、调节收入分配、促进社会公平发挥了积极作用。

然而，现行个人所得税制度仍存在一些不足，例如税率设置不够合理、税负分配效应有待提高等问题，这在一定程度上制约了个人所得税调节收入分配功能的发挥。

2. 本选题国内外研究状况综述

个人所得税的税率设置及其再分配效应一直是国内外学者研究的热点问题。

近年来，随着各国经济发展和收入分配格局的变化，该领域的研究更加深入和丰富。

1. 国内研究现状

3. 本选题研究的主要内容及写作提纲

1. 主要内容

本研究的主要内容包括：
1.分析我国个人所得税制度的历史沿革，阐述其发展历程和主要特点，并分析现行个人所得税制度存在的问题，如税率设置不够合理、税收征管存在漏洞、税负分配效应不明显等。

2.对我国现行个人所得税税率设置现状进行分析，包括税率结构、税负水平等方面，并与其他国家进行比较，分析其优势和不足，总结国际经验。

4. 研究的方法与步骤

本研究将采用规范分析与实证分析相结合、定量分析与定性分析相结合的研究方法，具体如下：
1.文献研究法：通过查阅国内外相关文献，了解个人所得税税率设置及再分配效应的研究现状，为本研究提供理论基础和参考依据。

2.比较分析法：通过对不同国家个人所得税税率设置的比较分析，借鉴国际经验，为我国个人所得税税率设置提供参考。

3.定量分析法：利用统计数据和模型，对我国个人所得税税负分配效应进行测算，评估现行税率设置的合理性和有效性。

5. 研究的创新点

本研究力求在以下几个方面有所创新：
1.将动态视角引入个人所得税税率设置研究，分析不同经济周期和收入分配阶段下税率设置的调整方向，增强研究的针对性和实用性。

2.构建多因素分析框架，综合考虑经济增长、收入分配、税收效率等因素对个人所得税税率设置的影响，避免单一因素分析的局限性。

3.结合中国实际情况，提出优化我国个人所得税税率设置的具体建议，并进行可行性分析，增强研究的现实指导意义。

6. 计划与进度安排

第一阶段 （2024.12~2024.1）确认选题，了解毕业论文的相关步骤。

第二阶段（2024.1~2024.2）查询阅读相关文献，列出提纲

第三阶段（2024.2~2024.3）查询资料，学习相关论文

7. 参考文献（20个中文5个英文）

1.陈雨婷,胡怡建.中国个人所得税改革的收入分配效应——基于dsge模型的分析[j].经济研究,2021,56(03):40-56.

2.刘金东.中国个人所得税制优化方向研究——基于税负公平视角[j].税务研究,2023(01):16-22.

3.朱青.个人所得税改革对居民消费升级的影响研究[d].长沙:湖南大学,2022.