企业集团内部控制研究-以恒大地产为例开题报告

1. 研究目的与意义

1.研究背景

近年来，我国的社会经济的快速增长，在市场经济体制的不断完善下，许多企业逐渐暴露出自身存在的问题，尤其是企业最为严重。企业意识到要在这险峻的环境下生存，需要对内部进行管理和监督，慢慢地许多企业都开始重视内部控制的建设。内部控制是指由企业全体员工实施，为保证业务活动的效率效果，财务报表的合法合规和管理制度的规范等目标实现的过程。当今我国社会经济的飞速发展，不断地完善市场经济体制，企业要适应当下时代和市场的发展环境，提升自己在市场的地位，就必须建立好内部控制制度，来调整企业更好的去适应市场环境。内部控制的执行，直接影响了企业未来的发展。

内部控制是企业制度的核心，对企业管理也起着很大的作用，而内部控制是企业的经营活动的关键。内部控制是指企业为了保证会计信息的正确可靠和最大程度实现企业目标价值利益，并且为了实现这个目标而进行财务计划制定以及实施的过程而制定的一系列内部规范。内部控制的主线是为保证企业财务信息的真实和完整性，而工作的主要核心是会计控制。为了企业健康发展，经营效率的提升，同时展现真实全面的财务信息，完善内部控制，对每个企业来说是非常有必要的。但是，从目前企业的角度来看，内部控制还存在很多问题。

2. 课题关键问题和重难点

本课题拟解决的关键问题：

1、企业集团内部控制相关概念和理论基础分析；

2、企业集内部控制现状及特征；

3. 国内外研究现状（文献综述）

（一）国外研究现状

美国科索委员会（coso）于1992年发布了内部控制-整合框架（internal control-integrated framework）,认为内部控制系统是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、持续监控五方面组成，是企业内部控制体系建设的开端，五要素具体由管理层经营企业的方式决定，并融入管理过程。2001年，世界范围内的会计丑闻发生，美国于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，法案中第302条、第404条提出了风险管理概念，旨在完善内部控制、强化会计监督、强化信息披露；加拿大委员会于1995年10月正式发布了内部控制的框架性文件《控制指南》（guidance on control）；1998年9月。巴塞尔委员会发布了《银行组织内部控制系统框架》（framework forinternal control systemsin banking organization, 简称 ficsbo），知道评价商业银行内部控制；2003年，在美上市中国企业开始内控；2004年，美国科索coso委员会发布全面风险管理框架（enterprise risk management-integrated framework），把组成要素细分为八大要素。即：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控，并提出“企业风险管理是一个由企业董事会、经营管理者和企业全体员工共同参与的，在企业发展战略制定以及企业内部各部门、各分支机构用于识别潜在风险，合理保证企业既定目标得以实现的过程”；为检验内部控制管理的有效性，英格兰与威尔士特许会计师协会提出《内部控制——关于“联合规则”的董事指南》。me mullen,d.a. and k. raghunandan and d.v.rama(1996)通过实证研究开展内部控制管理工作的公司得出结论：相较于大公司来说，未开展内控工作的小公司更可能出现财务风险。cheng、gog等（2018）通过研究，发现公司的管理效率高低与内部控制制度完善程度呈正相关的关系，指出了内部控制制度的重要性，完善内部控制制度可以促进企业稳定健康地发展。khersiat(2020)依据coso框架对安曼市政府的内部控制进行了研究，将内部控制五要素作为独立变量，对其与内部控制质量和效率之间的强弱关系分别进行探讨，研究结果发现信息与沟通要素的影响程度最高，内部监督的影响程度最低，排在第二、第三、第四位的分别是控制活动、内部环境和风险评估。

ramsey(2019)对于影响公司内部控制有效性的因素进行了深入研究，发现公司董事会、监事会和高层之间的关系，以及管理层与外审机构、政府管理部门之间的关系对于企业的内部控制质量产生的影响十分重大，对此作者强调了职务相互分离、高质量监督以及反舞弊机制的必要性。ramsey(2019)通过对马来西亚多家制造业企业进行实地走访和问卷调查，发现其中大部分企业之所以能够实现安全生产并获得高效益，关键原因是具备了高质量的内部控制。通过提升管理层和员工对于安全建设的参与度，不仅加强了他们在实际工作中的风险防范和安全意识，也保障了工作质量，通过对制造流程的严格监督检查，提升其生产效率与品质，高质量的内部控制是其实现成功经营的前提。

4. 研究方案

以内部控制理论基础，以恒大地产集团股份公司为背景，从公司的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督等要素进行分析，思考内部控制存在的问题，哪些控制方法更为有效，通过对恒大内部控制缺陷来寻找企业集团内部控制的短板，思考如何加强内部控制各个阶段的效果。

研究方法：

案例分析法，通过实践总结和概括形成理论，本文以恒大地产集团有限公司内部控制管理为基础，本着提出问题、分析问题、解决问题的思路，针对案例恒大地产集团内部控制存在的问题及问题原因进行分析，并提出改进对策及建议，展现企业集团内部控制的成效。

5. 工作计划

论文具体写作步骤，以下为示例：

1）查阅与集团内部控制相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；