上市公司财务舞弊行为研究-以康美药业为例开题报告

1. 研究目的与意义

二十世纪以来，我国资本证券市场日益发展，随着国民经济水平不断发展，我国证券市场不断壮大，由于历史原因，我国治理结构不健全，财务舞弊的规模以及数量仍很大。 而国外资本市场发展历史悠久，各项制度都十分完善。国外资本市场的治理体系较为完善，法制法规健全。相比之下国内资本市场形成时间较短，治理体系不完善，在治理上暴露出了许多问题。近年来，大量上市公司产生财务舞弊的行为，极大程度上损害了投资者的根本性利益，市场结构秩序遭到严重破坏。在上市公司成功上市的案例背后，存在许多隐蔽的财务舞弊问题，这些问题尤为值得我们去研究和思考。

因此，在此背景下，在理论意义上，对案例公司康美药业的分析有利于丰富财务舞弊理论的内涵，有助于健全我国对于资本市场防范舞弊的机制。从我国特有的经济制度出发，分析康美药业财务舞弊的动因和手段，旨在为这一类上市公司后续的舞弊行为提供防范意见。在现实意义上，本文以GONE理论为理论基础，深度剖析康美药业财务舞弊的问题，归纳总结财务舞弊的手段。对舞弊提出相应的对策，有利于减少投资者的投资风险，优化企业内部管理结构，净化资本市场环境。

2. 课题关键问题和重难点

1、康美药业运用了哪些手段进行财务舞弊；（以康美药业舞弊案为例，分析案例公司的舞弊手段，舞弊动因等）

2、如何防范上市公司财务舞弊行为；

3.对康美药业舞弊动因的分析，从四因素角度分析其舞弊的动因.

3. 国内外研究现状（文献综述）

自18世纪南海公司舞弊案以来，财务舞弊问题在上市公司之间层出不穷。国内外学者延续着对财务舞弊问题的研究，国外的学者对财务舞弊的含义、形成的动因外因、行为手段、识别的研究奠定了基础，国内的学者大多在国外学者研究的基础之上展开研究。学术界对上市公司财务舞弊行为的研究大多以实证分析为主，由于上市公司行业、环境的不同难以得出一致的结论。

1. 财务舞弊

1.1财务舞弊的内涵

4. 研究方案

通过借鉴国内外学者对上市公司财务舞弊行为研究的理论成果和实践经验，本文试图调研发现上市公司康美药业在财务舞弊上的问题，分析四因素对舞弊公司产生舞弊行为的影响。

研究方法：主要通过文献研究法、案例分析法相结合进行研究，首先，运用文献研究法在阅读国内外文献的过程中，对上市公司财务舞弊行为的现状有了一定程度的了解，接着，通过案例研究法具体分析案例公司的舞弊手段以及四因素对案例公司的影响。最后，在文献研究和案例分析的基础上，分析如何防范上市公司财务舞弊行为，为上市公司舞弊行为提出建议。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅与上市公司财务舞弊有关的资料，以及财务舞弊的几大理论相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；