关联交易与审计意见——基于SST佳通的案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

伴随着现代经济的持续发展以及企业规模的不断扩大，关联交易也慢慢的成为企业经济活动的重要组成部分，从目前的情况来看，关联方交易主要的研究在其交易规模和交易频率，忽视了关联方的双向效应，所以呢，此次研究，将重点关注于第三方审计意见的影响，也同样的，验证是否审计意见很好的客观，精准的反应企业的经营状况.为了让研究更具实际性，印象性，特以SST佳通案例为研究对象，着重分析关联交易与审计意见之间的关系以及两者间的影响，并作出合理的建议与对策.关联交易发生于显存的或隐藏的利益相关方，一方面，可能会被管理层用于盈余管理，以达成粉饰财务报告目的。另一方面，关联方交易在维护供应链、产业链的稳定方面，有着重要的积极意义。正因为关联交易的两面性，增加了人们对关联交易的复杂性，也相应地增加了审计风险。审计师对关联交易进行审计时，需要降低与之相应的审计风险，以发表恰当的审计意见。本课题拟从SST佳通着手，研究关联交易与审计意见的相关性，以及关联交易对审计意见的影响。借助案例，展示关联交易影响信息披露质量的原因，展示关联交易对审计质量的影响。在对背后的、深层次的公司治理缺陷原因进行分析，最后，拟提供相应的治理策略。

以SST佳通为研究对象具有较大的代表性，这样为了广大，投资者和其他利益相关者的权益得到保护，对关联方交易与审计意见相关性进行分析，以提高注册会计师对关联方交易的质量，也为了很好的为以后的公司治理提出合理建议.

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、关联交易与审计意见的相关性；

2、关联交易影响信息披露质量的原因；

3. 国内外研究现状（文献综述）

国内研究现状：

目前来说，我国很多的一些上市公司是由国有企业改制而成的，因此，这就导致了这些上市公司与很多企业存在着联系，而当经济的发展，法律制度也因此跟不上经济的发展，导致部分上市公司利用关联方交易进行舞弊行为，这样的案例屡见不鲜，所以现在很多学者更多研究和关注的是关联交易与审计意见两者之间的关系，以及两者之间的互相影响，但是忽视了关联交易对于信息质量披露的原因以及对于背后，更深层次公司治理缺陷原因给出合理的分析和建议.还有一点，就是大部分学者对于关联交易与审计意见的实证方面的研究也是不多，提供的数据来源很大部分来自上市公司，非上市公司案例并不常见.所以我选取的文献大多都有单方面的实证研究.

李淼（2021）是以瑞华会计师事务所审计航天通信为例，通过对其实证分析，从业务收入比重高，所承接的关联方交易复杂以及关联方交易审计风险着手，得出注册会计师在审计领域的专业能力是导致审计失败的根本原因以及事务所内部管理的优劣也是影响审计质量的因素之一.所以他是认为人是最为关键的影响因素.

4. 研究方案

本课题目标就是以sst佳通为研究对象，研究出关联交易与审计意见的相关性，以及关联交易对于审计意见的影响，再从案例开始，引出关联交易影响信息披露质量的原因，关联交易对于审计质量的影响，更深层次的分析出公司治理的缺陷从而提出解决方法.本课题打算采用理论研究以及案例分析的方法，针对关联交易与审计意见提出概念的界定和相关理论基础，再对sst佳通进行较为详细的案例分析，然后对于公司出现的缺陷以及导致这种缺陷的原因进行分析。最后拟出解决对策和方法。给出合理的建议.

本文主要框架：

第一章：绪论

5. 工作计划

1）查阅关联方交易与审计意见的相关资料及案例研究，进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；